+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как обложить ндфл работника с видом на жительство

Как обложить ндфл работника с видом на жительство

В отношении которых на момент удержания НДФЛ необходимо определять налоговый статус в соответствии со статьей НК РФ, руководствуясь положениями пункта 2 статьи , пункта 4 статьи и статьи НК РФ дополнительно см. Письмо Минфина от В отношении указанных категорий иностранных работников налоговая ставка будет зависеть от времени фактического их нахождения в России. К таким иностранным работникам относятся:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДФЛ с доходов иностранных работников

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие налоги платят иностранные граждане

С какого момента работодатель начинает применять НСЛ? Со дня получения от работника заявления и подтверждающих документов если их предоставление необходимо абзац второй п. В то же время п. О чем это говорит? О том, что. Подтверждают это и фискалы в консультации из подкатегории А когда работник утрачивает право на НСЛ?

Подпункт Не применяют НСЛ к зарплате за месяц, в котором:. Мы сказали об общих случаях, но есть и частные. Такие НСЛ предоставляются до конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет , а в случае смерти ребенка до достижения этого возраста — до конца года, на который приходится смерть. Пример 8. Работник предприятия содержит ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. Размер этой НСЛ в году — ,50 грн. Согласно свидетельству о рождении ребенка ему 25 мая года исполнилось 18 лет. Хотя ребенку-инвалиду уже исполнилось 18 лет в середине года, право работника на НСЛ сохраняется до конца этого года.

Если, конечно, позволит его заработная плата за каждый отчетный месяц. Предположим, зарплата работника за июнь года — ,00 грн. Сумма НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, составит:. По нашему мнению, это происходит с месяца, в котором такие налогоплательщики утратили соответствующий статус т. Это четко прописано в абзаце втором п. А вот к зарплате госслужащих НСЛ применяют во время начисления такого дохода до окончания его начисления. Предупредите своих работников, пользующихся правом на НСЛ: если у них изменится НСЛ-статус, пусть обязательно уведомят вас об этом.

Если они проигнорируют указанное требование, то нарушат порядок применения НСЛ. Какие последствия такого нарушения, вы можете узнать на с. НСЛ в месяце приема на работу. Что, если работник-новичок подал заявление о применении НСЛ не в первый день работы, а несколькими днями позже?

Как в этом случае применять НСЛ к его зарплате — с даты подачи заявления или с даты приема на работу? Как мы сказали ранее, право на НСЛ у этого работника появляется уже в месяце приема на работу, причем независимо от того, сколько дней он в нем отработал. Пусть не смущает вас и то, что такому работнику в месяце приема на работу начислена зарплата пропорционально отработанному времени.

НСЛ вы все равно применяете в полном объеме. Пересчитывать ее сумму пропорционально отработанному времени не нужно! За май года ему начислена заработная плата в размере:. Как видим, зарплата, начисленная работнику за май года ,00 грн. Будьте внимательны к новичку, который устраивается к вам на работу в том же месяце, в котором уволился с предыдущего места.

Если он в месяце приема на работу подает вам заявление о применении НСЛ, поинтересуйтесь, применял ли прежний работодатель к его зарплате НСЛ в месяце увольнения. Если да, то вы не применяйте льготу в этом месяце.

А вот со следующего месяца — пожалуйста. Ведь по закону плательщик имеет право на получение НСЛ только от одного работодателя. Хотя если новый работник забудет или не захочет посвятить вас в свою НСЛ-историю, вы перед законом чисты, потому что не обязаны контролировать честность работника.

Формально: есть заявление — есть основание применять льготу. Если тайна раскроется, то пострадает именно работник — он утратит право на применение НСЛ подробнее об этом на с. НСЛ в месяце увольнения с работы. В месяце увольнения работник имеет право на НСЛ п. Ну и конечно, его зарплата в месяце увольнения не должна выходить за рамки предельного дохода для целей применения НСЛ.

Не забудьте провести перерасчет суммы доходов, начисленных такому плательщику налога в виде заработной платы и суммы предоставленной НСЛ п. А если работник подал заявление на НСЛ только в последнем месяце работы? Выплачиваете увольняющемуся сотруднику выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск?

Что касается выходного пособия, то его сумму не учитывайте при определении права работника на НСЛ! Потому что такая выплата не входит в фонд оплаты труда п. А вот компенсация за неиспользованные дни отпуска входит в состав заработной платы п. Это означает, что ее сумму при определении предельного размера дохода для применения НСЛ учитывать нужно.

Работник увольняется 17 июня года на основании п. За июнь года работнику начислено ,20 грн. В месяце увольнения сумма дохода в виде заработной платы , которая учитывается при определении права работника на НСЛ, составила:. При этом выходное пособие в расчет не берем. Поскольку предельный размер грн. Соответственно сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет с дохода, начисленного работнику в июне года, составляет:. Уволили-приняли в одном месяце. Ваш работник, пользовавшийся НСЛ, уволился и в этом же месяце снова вернулся к вам на работу?

Причем, несмотря на то, что при увольнении вы такой перерасчет сделали, при повторном приеме работника вам придется проделать эту процедуру еще раз. Зачем такие сложности? Чтобы выяснить, действительно ли работник имел право на применение НСЛ в месяце увольнения-приема на работу.

Соцльготу применяют к начисленному месячному доходу в виде зарплаты только по одному месту его начисления выплаты п. В месяце увольнения-приема на то же предприятие заработная плата за фактически отработанное время до увольнения и после приема начислена работнику одним работодателем. При этом если вы применяли НСЛ к сумме зарплаты, начисленной за фактически отработанное время до увольнения, проведите перерасчет НДФЛ и доудержите с работника налог как это сделать, читайте на с.

Заработная плата, начисленная ему за фактически отработанные дни:. Определяем общий совокупный доход в виде зарплаты, начисленный работнику одним работодателем за май года:. Как видим, общая сумма зарплаты превышает предельный размер дохода, дающий в году право на применение НСЛ грн. Подавать ли ему заявление об отказе от НСЛ? Нет, этого делать не нужно.

Если, конечно, не нарушен порядок применения НСЛ или работник не надумал воспользоваться такой льготой на другом месте работы. Задача бухгалтера — просто не применять НСЛ в месяце, в котором зарплата превысила установленный предел.

Само же заявление вместе с подтверждающими документами остается действующим. Когда зарплата вернется на прежний уровень, на их основании бухгалтер снова применит к ней НСЛ, как ни в чем не бывало. А если все наоборот — из-за высокой зарплаты работник не имел права на НСЛ, но в каком-то месяце ему начислили меньше грн.?

В таком случае вы можете применить к его зарплате НСЛ, только если он подаст заявление и подтверждающие документы при необходимости.

Именно он решает, у кого из работодателей ему пользоваться льготой и пользоваться ли вообще. Работодателю же отведена другая роль — проверять наличие оснований для применения НСЛ и следить за размером дохода, который дает право на НСЛ.

Ведь в обоих случаях этот работник не имеет права на применение НСЛ по месту работы у вас. А вы, хотя и применяли к его зарплате НСЛ, но за промахи работника не в ответе. Налоговики же, как правило, и ставят в известность работодателя о нарушении работником порядка применения НСЛ. Каким образом? Направляя ему Уведомление о наличии нарушений применения НСЛ, лишении налогоплательщика или о возобновлении его права на НСЛ по форме, утвержденной приказом Миндоходов от Точно так же они поступают, когда у работника возобновляется право на льготу.

Данные работодателя, которому ее направляют, и работника, нарушившего порядок применения НСЛ, а также месяц, с которого утрачивается право на применение НСЛ. Какие же последствия ждут работника-нарушителя?

Он утрачивает право на применение НСЛ по всем местам получения дохода. Причем льготу прекращают применять с месяца, в котором состоялось такое нарушение а не когда об этом узнали! После того, как работодатель получил Форму ФП, он обязан прекратить применять НСЛ к зарплате работника и рассказать виновнику о выявленном налоговиками нарушении.

Если работник повинился и хочет впоследствии восстановить свое право на НСЛ, он подает работодателю заявление об отказе от НСЛ. Составляет он этот документ в произвольной форме, но обязательно указывает в нем месяц, с которого нарушил требования ст. На основании заявления и Формы ФП работодатель начисляет и удерживает:. Эти суммы удерживают за счет ближайшей выплаты дохода нарушителю, а если суммы выплаты недостаточно, — за счет следующих выплат п.

При этом важно соблюдать ограничения по сумме отчислений из зарплаты работника, установленные ст. Работник хочет побыстрее все исправить? Тогда пусть подаст вам заявление с просьбой удержать из его зарплаты всю сумму недоплаты единоразово, если, конечно, суммы зарплаты хватает.

Обратите внимание работника, который пользовался НСЛ по нескольким местам работы, что для возобновления права на НСЛ заявления об отказе от льготы он должен подать сразу всем работодателям. Соответственно суммы недоплаты по НДФЛ и штраф погасить также по каждому месту работы.

Налоговые выплаты и сборы от иностранных граждан немалыми суммами регулярно поступают в бюджет государства. Работая в России на легальном основании, иностранные граждане могут встретиться в любой компании и в любых сферах деятельности, начиная от науки и заканчивая строительством. Имея право на труд на территории страны, иностранные граждане имеют и обязанность платить налоги.

По данным органов статистики и миграционной службы, в России наблюдается ежегодный прирост трудовых мигрантов. Усугубила ситуацию и обстановка на Украине, повлекшая за собой поток беженцев из этой страны. Принимая иностранных граждан на работу, компания должна не только учесть особенности их трудоустройства, но и знать, какие последствия ожидают ее в области обложения доходов таких работников НДФЛ и страховыми взносами. Наша статья поможет не допустить ошибок.

Порядок исчисления взносов и НДФЛ с выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства

Работодателям, использующим труд иностранных граждан и лиц без гражданства в этом году пришлось нелегко — масштабные поправки, внесенные в законодательство и вступившие в силу с января года, основательно переписали всю сложившуюся в последние годы систему привлечения к труду иностранцев, а также порядок исчисления взносов и НДФЛ с выплат в их пользу. Предлагаю вместе разобраться в произошедших изменениях. И для начала мы определим правовое положение иностранных граждан и лиц без гражданства. Находиться на территории Российской Федерации такие граждане могут в трех статусах: постоянно проживающие, временно проживающие и временно пребывающие [1]. От статуса иностранца зависят: порядок оформления на работу, исчисление взносов с выплат в его пользу и удержание НДФЛ. При исчислении взносов во внебюджетные фонды мы должны помнить, что к объекту обложения взносами относятся выплаты, производимые работодателями на основании трудовых, гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг [2]. Если же выплаты производятся на основании гражданско-правовых договоров, предмет которых — переход права собственности или иных вещных прав на имущество, и договоров, связанных с передачей в пользование имущества — то такие выплаты к объекту обложения взносами не относятся.

В штате иностранные работники: шпаргалка для бухгалтера

Для иностранных работников в России установлены специальные налоговые ставки. На практике у бухгалтеров возникают трудности с определением статуса иностранного работника, расчетом НДФЛ и сбором правильных документов. Как определить статус налогоплательщика Чтобы определить статус налогоплательщика надо установить время пребывания сотрудника на территории России. Для этого запросите документы, в которых фиксируется дата пересечения им границы или подтверждается период, в течение которого он пробыл в России. Период пребывания в стране отсчитывайте начиная со дня прибытия въезда сотрудника в Россию. Дни отъезда и возвращения также включите в количество дней пребывания в стране. Поскольку в течение года налоговый статус сотрудника может измениться, контролировать фактическую продолжительность его пребывания в России нужно по состоянию на дату получения дохода ст.

При налогообложении доходов иностранного работника следует учитывать положения международных соглашений между РФ и страной, гражданином которой является работник ст. С 1 января вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая года.

При налогообложении доходов иностранного работника следует учитывать положения международных соглашений между РФ и страной, гражданином которой является работник ст. С 1 января вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая года. Статьей 73 Договора предусмотрено, что в случае если одно государство-член Армения, Беларусь , Казахстан, РФ в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента лица с постоянным местопребыванием другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц - налоговых резидентов лиц с постоянным местопребыванием этого первого государства-члена. Положения этой статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов. Кроме того, между Российской Федерацией и Республикой Беларусь заключен Протокол к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля года Санкт-Петербург, 24 января г. В соответствии с п. Дорогие читатели!

Работники-иностранцы: регулирование труда, НДФЛ и взносы по-новому

Какой страховой тариф применяется к доходам ВКС? Например, не менее 83 рублей из расчета за один календарный месяц - для научных работников или преподавателей в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью; не менее чем 1 млн рублей из расчета за один год для медицинских, педагогических или научных работников; не менее 83 рублей из расчета за один календарный месяц - для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности на территориях Республики Крым и Севастополя; не менее рублей из расчета за один календарный месяц - для иных иностранных граждан. На основании п. Однако к иным выплатам в денежной или натуральной форме материальная помощь, подарки, возмещение стоимости оплаты жилья и т.

Как рассчитать отпускные Если у иностранного работника истек срок действия вида на жительство, но на территории Российской Федерации он находился более дней за налоговый период, то с его доходов работодателю нужно удержать НДФЛ по ставке 13 процентов, а не Работник въехал на территорию РФ 14 октября г. С 15 октября г. С 16 апреля г.

С какого момента работодатель начинает применять НСЛ? Со дня получения от работника заявления и подтверждающих документов если их предоставление необходимо абзац второй п. В то же время п. О чем это говорит? О том, что. Подтверждают это и фискалы в консультации из подкатегории А когда работник утрачивает право на НСЛ? Подпункт

НДФЛ по иностранным работникам – разбор сложностей по поводу отметок о регистрации по месту жительства финансисты и.

НДФЛ с доходов работников - граждан Белоруссии, Армении, Казахстана

Организация должна получить лицензию, если заинтересована принимать на работу ИГ? Ответ: Гражданин Болгарии, имеющий вид на жительство в г. С выплат, осуществляемых иностранцу гражданину Болгарии , российский работодатель является налоговым агентом по НДФЛ. При этом ставка налога зависит от налогового статуса данного работника. В данном случае разрешения на привлечение и использование иностранного работника, имеющего вид на жительство в г. Москве постоянно проживающего , организации-работодателю получать не требуется. На основании п. В соответствии с Федеральным законом от В данном случае ст. Но для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период - гг.

Налог на доходы физических лиц и военный сбор (ч. 2)

Если в организации трудятся работники-иностранцы или только планируется принять их на работу, то работодателю нужно знать обо всех изменениях, которые касаются оформления трудовых отношений с данной категорией работников, налогообложения и начисления и уплаты страховых взносов. А таких изменений, которые вступили в силу уже в конце года, много. Например, в Трудовом кодексе теперь содержатся нормы, которые обязывают работодателя обеспечить иностранного работника первичной медицинской помощью. Федеральным законом от Данная глава является абсолютно новой для трудового законодательства. Ранее ТК РФ подробно не регулировал особенности приема на работу иностранных граждан и лиц без гражданства. Теперь этот пробел законодательства будет устранен. Кроме того, комментируемый Закон внес дополнение в Федеральный закон от

НДФЛ по иностранным работникам – 2017: разбор сложностей

.

Как обложить ндфл работника с видом на жительство

.

Вид на жительство НДФЛ 13 или 30

.

Какие налоги платит ВКС? Предусмотрены ли льготы?

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клеопатра

    Не пользуюсь

  2. Андрей

    Охотно принимаю. На мой взгляд это актуально, буду принимать участие в обсуждении.

  3. foncopi80

    Поздравляю, какое отличное сообщение.

  4. Любовь

    Мне кажется это замечательная идея

  5. Жанна

    который я уже неделю исчу

© 2019 tolt.ru